Торговый сбор для ИП
Предприниматели на УСН и ОСНО, которые торгуют на территории Москвы, платят не только взносы и налоги по выбранному налоговому режиму, но и торговый сбор. Это касается тех, кто использует такие объекты, как магазины, палатки и киоски. При этом ОКВЭД, который ИП указывает при регистрации, не играет роли.
Кто освобожден
Вы освобождены от сбора, если:
— Применяете патент. Но если совмещаете спецрежимы, освобождение не будет работать для деятельности на УСН.
— Работаете в интернет-магазине, на рынках или ярмарках. Но встать на учет в налоговой придется.
— Продаете со склада.
— Оказываете услуги. Сбор не платят, если товары необходимы для оказания услуг, как бывает у автосервисов и салонов красоты. Освобождение действует, даже если вы продаёте товары отдельно, но витрины занимают меньше 10% площади помещения.
Когда платить
Каждый квартал до 25.01, 25.04, 25.07 и 25.10. Сбор нужно уплатить за весь квартал даже в случае, если торговали всего один день.
Сколько платить
Размер сбора рассчитан заранее, он зависит от типа торговой точки и её расположения.
Как встать на учет
Сходите в налоговую по месту регистрации или адресу движимого имущества и подайте уведомление по форме ТС-1. В нем укажите вид деятельности и сведения об объекте торговли. Сделайте это в течение 5 дней с момента начала торговли. Через столько же дней налоговая пришлет свидетельство о регистрации.
Есть вариант проще, отправить уведомление из Эльбы. Мы сделали подробную инструкцию в статье: она от 2015 года, но актуальна.
При смене торгового объекта — уведомите налоговую. Срок такой же — 5 дней с даты изменения.
Если решили прекратить торговую деятельность, подайте в ФНС уведомление по форме ТС-2. Дата снятия с учета будет та же, что указана в уведомлении. Лучше не забыть его подать, иначе придется платить сбор за весь квартал, даже если вы не торговали.
Как уменьшить налог
Уплаченный сбор можно использовать для уменьшения налогов.
— Предприниматели на ОСНО могут снизить сумму НДФЛ по итогам года.
— Предприниматели на УСН «Доходы» смогут снизить сумму налога и авансовых платежей полностью, наличие сотрудников не влияет. Но сделать так можно при уплате сбора и налога УСН в одном регионе.
— Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» включают уплаченный сбор в состав расходов.
Что если не встать на учет
Налоговая узнает об ИП, которые занимаются торговлей, так как контролирует объекты, облагаемые торговым сбором. Поэтому со временем сама поставит их на учет. Но за такую торговлю предпринимателю начислят штраф — 10% от доходов, которые он успел заработать за этот период, но не меньше 40 000 ₽. Вдобавок ИП больше не сможет уменьшать налоги на сумму сбора.
Курс молодого ИП
11 видеоуроков для уверенного старта бизнеса
Чем поможет Эльба
— Поставить торговый объект на учёт через интернет.
— Рассчитать сумму сбора и подготовить платежку для уплаты.
— Уменьшить налог на уплаченный торговый сбор.
Статья актуальна на 14.04.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
Кто платит торговый сбор
С 1 января 2018 года изменились условия для тех, кто платит торговый сбор в Москве. В два раза снизилась ставка для нестационарных торговых объектов в центре города. А в 2019 она менялась в зависимости от площади помещения.
Торговый сбор — это ежеквартальный фиксированный платеж, зависящий от площади торгового помещения и места расположения объекта. Уплачивать его нужно до 25 числа месяца, который идет за кварталом.
Кто должен платить торговый сбор
Торговый сбор ввели в 2015 году, его обязаны платить все организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются:
Надо ли платить торговый сбор при продажах через интернет — читайте здесь >>
Платеж обязателен для компаний и ИП на общей системе налогообложения и на УСН. ЕНВД по той деятельности, для которой установлена уплата торгового сбора, в Москве применять нельзя. Тогда придется перейти на другую систему налогообложения.
Если вы попали в список тех, кто платит торговый сбор в 2021 году, необходимо подать в налоговую уведомление по форме ТС-1. У нас вы можете бесплатно скачать уведомление о торговом сборе и образец заполнения.
Как встать на учет в качестве плательщика торгового сбора
Встать на учет нужно в налоговой инспекции по месту регистрации объекта недвижимости или по месту регистрации организации или ИП, если при торговле не используются помещения.
Если торговая точка зарегистрирована в Москве, а юрлицо — в другом регионе, то обращаться нужно в московскую ИФНС по месту регистрации недвижимости. Это правило действует и для движимого имущества.
Налоговая инспекция в течение пяти рабочих дней после подачи уведомления направит свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.
Что изменилось в 2021 году
С 1 января 2018 года установлена новая ставка торгового сбора в Москве для нестационарных торговых объектов в Центральном административном округе города. Теперь она составляет 40 500, а не 81 000 рублей, как раньше. Для стационарных она осталась прежней.
Размер налога в Москве зависит от вида торговли, местоположения объекта и площади зала. Для расчета используйте наш онлайн-калькулятор торгового сбора >>
Кто не платит торговый сбор?
Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога. Кроме того, торговый сбор не платят юрлица, которые при регистрации указали следующие основные виды деятельности:
Льгота действует только на объекты площадью менее 100 кв. м, в которых площадь, занимаемая оборудованием для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% от общей.
Услуги общепита, в том числе продажа покупной продукции, если она является составной частью этих услуг, не признаются торговой деятельностью (письмо Минфина № 03-11-11/40960 от 5 июня 2019). Поэтому организации общепита платить торговый сбор не должны.
Что будет, если не платить торговый сбор
Если вы не уведомили налоговую, это приравнивается к ведению деятельности без постановки на учет. Вам грозит штраф в размере 10% от доходов, полученных за тот период, в течение которого вы торговали без уведомления ИФНС, но не менее 40 000 рублей. Кроме того, сумму торгового сбора нельзя будет поставить в вычет по единому налогу по УСН.
Хотя торговый сбор ввели еще в 2015 году, многим предпринимателям еще не все понятно. Мы подготовили ответы на главные вопросы.
Платит ли интернет-магазин торговый сбор?
— Если у вас интернет-магазин, и вы доставляете товар на автомобиле или курьером, торговый сбор не уплачивается. Если вы торгуете через склад или пункт самовывоза, где клиент может расплатиться за товар, как в обычном магазине, то придется встать на учет и платить налог.
У меня торговля со склада в Москве. Надо ли мне платить торговый сбор?
— Согласно закону № 62 ОТ 17.12.2014 «О торговом сборе», торговля со склада сбором не облагается.
Платят ли торговый сбор ИП на патенте?
— Нет. Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога. Если вы не попадаете в эту категорию, то обязаны платить торговый сбор и уведомить об этом налоговую инспекцию. Скачайте уведомление по форме ТС-1 здесь >>
Платят ли торговый сбор кафе и рестораны?
— Нет. Предприятия общепита торговый сбор не платят. Но если вы торгуете товарами на вынос, которые нельзя употребить на месте, уплачивать придется в полном объеме.
Как платят торговый сбор оптовые организации?
— Если оптовая торговля ведется на стационарных торговых объектах (не со склада), она облагается сбором.
Я торгую через помещение, которое снимаю. Кто платит торговый сбор, арендатор или арендодатель?
— Платит тот, кто осуществляет торговую деятельность. Если вы арендуете объект торговли, то плательщиком являетесь вы, а не арендодатель.
Как уплачивать налог, если я совмещаю УСН и патент?
— Предпринимателям, совмещающим УСН и патент, нужно понимать, в рамках какой деятельности осуществляется торговля. Торговый сбор для ИП на УСН в Москве обязателен. Если же торговля идет в рамках патентной деятельности — платить налог не надо. Если вы через один и тот же магазин торгуете одновременно по патенту и УСН, то должны встать на учет как плательщик торгового сбора и платить только по тем квадратным метрам, которые задействованы в торговой деятельности по упрощенке. Если разделить площадь по видам деятельности физически невозможно — придется платить за все квадратные метры магазина.
Как определить площадь торгового зала в целях расчета торгового сбора?
— Общая площадь рассчитывается на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. В них должны быть данные о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений, а также информация, подтверждающая право пользования точкой. Рассчитать ставку сбора с помощью калькулятора онлайн >>
Если я торгую на розничном рынке, надо ли уплачивать торговый сбор?
— Нет. Торговый сбор в отношении деятельности по организации розничных рынков платят только управляющие компании.
Если я попадаю под льготы и освобожден от торгового сбора, нужно ли мне подавать уведомление в налоговую?
— Да, нужно. При этом вместе с уведомлением необходимо представить документы, подтверждающие право на получение льготы. А в уведомлении указать код льготы. Скачать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора >>
В каких еще регионах действует торговый сбор?
Торговый сбор с 2015 года введен в городах федерального значения: в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Это прописано в Законе № 382-ФЗ. Но действует торговый сбор пока только в Москве, в том числе при торговле на территории Новой Москвы (ТиНАО). Правила уплаты и ставки торгового сбора установлены Законом г. Москвы № 62 «О торговом сборе».
Смотрите запись вебинара, где мы ответили на все вопросы и разобрали, кто сколько будет платить, как и кому отчитываться.
Уменьшение УСН на торговый сбор
torgovyy_sbor_deklaraciya.jpg
Похожие публикации
На сегодня к числу плательщиков торгового сбора относят коммерсантов, осуществляющих торговлю в Москве. В других субъектах РФ этот вид платежа не применяется. Освобождение от уплаты сбора предусмотрено для тех субъектов хозяйствования, которые перешли на ПСН или ЕСХН. Когда можно уменьшить налог при УСН на сумму торгового сбора – рассмотрим далее.
Торговый сбор при УСН
Плательщиками сбора ИП и юрлица могут быть признаны по месту осуществления торговой деятельности с применением недвижимости или движимого вида имущества (то есть по местонахождению этих активов).
При переходе ИП или юридического лица на упрощенный налоговый спецрежим обязанность уплачивать торговый сбор не исчезает. Упрощенцы, применяющие объект «доходы минус расходы», учитывают весь уплаченный сбор в составе расходов. У субъекта хозяйствования, применяющего объект «доходы», тоже есть возможность откорректировать в сторону уменьшения налог УСН за счет перечисленного сбора. Эта норма приведена в п. 8 ст. 346.21 НК РФ, но с оговоркой – упрощенцы, осуществляющие несколько видов деятельности, на сумму торгового сбора могут уменьшить перечисляемый в бюджет Москвы «упрощенный» налог, исчисленный с объекта налогообложения только по тому виду деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор. Поэтому необходимо вести раздельный учет по таким видам бизнеса. Аналогичная позиция озвучена Минфином в письме от 23.07.2015 № 03-11-09/42494.
Как заполняется декларация УСН (торговый сбор уменьшает налог)
По УСН налогоплательщики должны ежегодно отчитываться перед налоговиками посредством декларации. Актуальная форма отчета для упрощенцев утверждена приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. В ней для обозначения величины торгового сбора предусмотрены отдельные поля раздела 2.1.2.
Уменьшение УСН на торговый сбор возможно, как в отношении упрощенцев, выбравших объектом взимания налога «доходы», так и спецрежимников, облагающих налогом «доходы за минусом расходов».
При налогообложении по «доходам» на величину сбора уменьшается исчисленный налог или авансовое перечисление по УСН. Для этого надо обеспечить соблюдение нескольких условий:
оплата сбора и исчисление налога (авансового платежа) произошли в одном отчетном периоде;
субъект хозяйствования зарегистрирован в ИФНС в регионе, в котором действуют нормы, обязывающие платить торговый сбор (т.е. в Москве).
Торговый сбор для ИП на УСН может корректировать размер налоговых обязательств без учета ограничительной нормы в 50%, как это делается в случае со страховыми взносами. Уменьшение налога на сумму сбора производится после уменьшения на сумму страхвзносов.
Если объектом налогообложения выступает «доход минус расходы», сумму сбора следует включать в затратную часть (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В этом случае при составлении отчета по УСН процесс корректировки налога за счет уплаченного сбора не будет обособлен – никаких специальных строк для этой цели не предусмотрено.
Торговый сбор при УСН в декларации по упрощенному налогу будет показан как отдельный корректирующий показатель только в случае с налогообложением доходных поступлений субъекта предпринимательства. Данные о сумме сбора вносятся в раздел 2.1.2:
Уплаченный торговый сбор фиксируется в строках 150-153 с разбивкой по отчетным периодам.
Оплаченный сбор, на величину которого производится уменьшение налога, отражается в строках 160-163 с выделением сумм по разным отчетным периодам.
Если субъект предпринимательства является плательщиком торгового сбора и осуществляет реализационную деятельность в Москве, но как упрощенец он зарегистрирован в другом городе, корректировка налога на сумму сбора будет невозможна. В декларации в разделе 2.1.2 в указанных выше строках будут стоять прочерки. Такая позиция подтверждается письменными пояснениями Минфина (Письмо от 15.07.2015 № 03-11-09/40621).
Другой пример – ИП зарегистрирован как упрощенец и как плательщик торгового сбора в Москве. В этой ситуации налог по УСН может быть уменьшен за счет сбора.
При заполнении декларации надо учесть несколько нюансов:
в разделе 2.1.1 указывается общая расчетная величина налога по УСН;
в разделе 2.1.2 отражается сумма налога по тому виду деятельности, в рамках которого платится торговый сбор (то есть возможны случаи, когда здесь будет показан не весь объем налоговых обязательств по УСН).
Пример
ИП на УСН ежеквартально получает доходы в одинаковой сумме 445 700 руб. (равные суммы взяты для упрощения примера), страховые взносы за работников уплачиваются в размере 10 500 руб. в квартал, торговый сбор ежеквартально перечислялся по 36 000 руб. Магазин с площадью зала 30 кв. м расположен в ЦАО г. Москвы, ставка сбора равна 1200 руб. (30 кв.м х 1200 руб. = 36 000 руб.). По этим данным декларация в разделе 2.1.2 будет иметь вид:
строка 110 – 445 700 руб. (доход за 1 квартал);
строка 111 – 891 400 руб. (доход за полугодие);
строка 112 – 1 337 100 руб. (за 9 месяцев);
строка 113 – 1 782 800 руб. (годовой доход);
строка 130 – 26 742 руб. (начисленный налог за 1 квартал 445 700 х 6%);
строка 131– 53 484 руб. (налог за полугодие 891 400 х 6%);
строка 132 – 80 226 руб. (налог за 9 месяцев1 337 100 х 6%);
строка 133 – 106 968 руб. (налог за год 1 782 800 х 6 %);
строка 140 – 10 500 руб. (страховые взносы за квартал и последующие периоды принимаются в расчет полностью, так как их сумма меньше половины исчисленного налога);
строка 141 – 21 000 руб. (взносы за полугодие);
строка 142 – 31 500 руб. (взносы за 9 мес.);
строка 143 – 42 000 руб. (годовые взносы);
строка 150 – 36 000 руб. (уплаченный торговый сбор в 1 квартале);
строка 151 – 72 000 руб. (торговый сбор, перечисленный в течение полугодия);
строка 152 – 108 000 руб. (перечисление сбора в течение 9 месяцев);
строка 153 – 144 000 руб. (годовая величина уплаченного сбора).
Строка 160 отражает часть от суммы уплаченного в бюджет сбора, на которую можно откорректировать начисленный налог по УСН за 1 квартал – 16 242 руб. (26 742 – 10 500), что соответствует остатку налога после его уменьшения на страховые взносы (получается, что весь уплаченный торговый сбор зачесть нельзя), аналогично производится расчет для строк 161-163:
строка 161: сбор к вычету равен 32484 руб. (53484 – 21000);
строка 162: 48726 руб. (80226 – 31500);
строка 163: 64968 руб. (106968 – 42000).
Таким образом, за счет уменьшения «упрощенного» налога на сумму страхвзносов и торгового сбора, налог к уплате составит 0 руб.
Уменьшение налога усн на торговый сбор
Полезная информация на тему: «Уменьшение налога усн на торговый сбор» от профессионалов с комментариями для людей. Здесь собрана информация по тематике, позволяющая ее раскрыть со всех сторон.
Чтобы уменьшить налог на УСН на сумму торгового сбора, необходимо вести раздельный учет
Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», обязаны вести раздельный учет доходов и дохода по виду предпринимательской деятельности, по которому уплачивается торговый сбор (письмо ФНС России от 20 февраля 2016 г. № СД-4-3/[email protected] «О направлении письма Минфина России от 18.12.2015 № 03-11-09/78212»). Это касается тех плательщиков, которые осуществляют как предпринимательскую деятельность, по которой предусмотрена уплата торгового сбора, так и иной вид деятельности.
Дело в том, что такие плательщики, применяющие УСН с объектом «доходы» и осуществляющие предпринимательскую деятельность, к отношении которой установлена уплата торгового сбора, вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода, на сумму торгового сбора, уплаченного в течение данного налогового (отчетного) периода (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). При этом уменьшить они вправе сумму налога (авансового платежа), зачисляемую в консолидированный бюджет субъекта РФ, в состав которого входит муниципальное образование (в бюджет города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в котором установлен указанный сбор. Еще одни условием уменьшения налога является представление уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора в отношении объекта осуществления предпринимательской деятельности, по которому уплачен торговый сбор.
При этом, финансисты отмечают, если налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения доходы, осуществляют несколько видов предпринимательской деятельности, то на сумму торгового сбора они вправе уменьшить сумму налога, исчисленного с объекта налогообложения, только по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор.
Таким образом, следуя разъяснениям Минфина России, направленным ФНС России в территориальные налоговые органы для сведения и использования в работе, плательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», которые занимаются несколькими видами предпринимательской деятельности, для использования права на уменьшения налога, должны соблюдать и еще одно условие. Это наличие раздельного учета доходов по виду предпринимательской деятельности, по которому уплачивается торговый сбор, и доходам от других видов деятельности.
Единый «упрощенный» налог с доходов от вида деятельности, который подпадает под уплату торгового сбора, можно уменьшить на сумму этого сбора
Минфин России в письме от 23.07.15 № 03-11-09/42494 напомнил некоторые нюансы учета сумм торгового сбора налогоплательщиками, которые применяют упрощенную систему налогообложения. В частности, специалисты ведомства разъяснили порядок учета уплаченных сумм сбора «упрощенщиками», которые осуществляют несколько видов предпринимательской деятельности.
Как известно, «упрощенщики», которые выбрали объект налогообложения «доходы», уменьшают налог или авансовые платежи по нему на отдельные виды расходов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). В частности, на страховые взносы на обязательное страхование, пособия по временной нетрудоспособности и выплаты по договорам личного страхования сотрудников. В дополнение к суммам, упомянутым в пункте 3.1 статьи 346.21 НК РФ, единый налог по УСН, подлежащий зачислению в бюджет субъекта РФ (в бюджет города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в котором установлен торговый сбор, можно уменьшить на сумму этого сбора, уплаченного «упрощенщиком» в течение налогового (отчетного) периода. Об этом сказано в пункте 8 статьи 346.21 НК РФ.
В Минфине обращают внимание на то, что «упрощенщики», осуществляющие несколько видов предпринимательской деятельности, уменьшают налог только по той деятельности, в отношении которой уплачивается торговый сбор. Поэтому такие налогоплательщики обязаны вести раздельный учет дохода по виду предпринимательской деятельности, по которому уплачивается торговый сбор, и доходов по иным видам деятельности.
Что касается налогоплательщиков, которые применяют УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то они могут учесть уплаченные суммы сбора в расходах. Основание — подпункт 22 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. В нем сказано, что такие «упрощенщики» вправе учитывать в расходах суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством РФ.
Каким образом происходит уменьшение налога при УСН
На какие выплаты возможно сократить налог
Для тех субъектов, кто решил применить УСНО, существуют два варианта выбора объекта:
Непосредственно сделать уменьшение налога УСН ИП и организаций возможно только при варианте «доходы». Для этого из уже рассчитанной суммы налога вычитаются некоторые платежи, которые имели место по факту в том же отчетном периоде (п. 3.1 ст. 346 21 НК РФ). Это:
Субъекты на 15% УСНО фиксируют свои затраты в КУДиР кассовым методом. Страховые взносы и оплата больничных листов учтены в этих затратах и не могут вторично вычитаться из налога.
Как провести уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов организациям и ИП с работниками
Делая расчет аванса или самого налога, нужно помнить о следующем:
Таким образом, формула авансового платежа упрощенца будет включать уменьшение налога по УСН на страховые взносы и выглядеть так:
Налог УСН = Доход × Ставка – Оплата во внебюджетные фонды – Уже сделанные авансы за отчетный промежуток времени
Законодательством предусмотрен лимит суммы, подлежащей вычитанию. Для ООО на УСН и ИП с наемными сотрудниками он составляет 50%. То есть уменьшение налога УСН «доходы» ИП с работниками в данном случае можно сделать на произведенные взносы, не превышающие половину суммы рассчитанного налога для упрощенца.
Также нужно обратить внимание на то, что вычитать можно только суммы перечислений, уплаченные за тех сотрудников, которые были задействованы в видах деятельности, находящихся на спецрежиме. Если работники выполняют функции, относящиеся к разным системам налогообложения, то ведется раздельный учет расходов и доходов, включая страховые взносы для уменьшения налога УСН — доходы с работниками.
Как сократить налог по упрощенке «доходы» 6 процентов без работников
Уменьшение налога УСН «доходы» ИП без работников делает только с себя в фиксированной минимальной сумме в полном объеме при условии уже произведенных перечислений страховых взносов:
В результате к уплате может получиться ноль. Если сумма, уплаченная во внебюджетные фонды, превышает авансовый платеж, то возмещение или перенос переплаты для зачета в следующем году законом не предусмотрены.
Рекомендуется фиксированные платежи в фонды проводить ежеквартально, чтобы уже в течение года учитывать эту сумму и не переплачивать налог.
Узнать больше о лимите уплаты страховых взносов можно здесь.
Как отражается налог к уменьшению в декларации по УСН
Чтобы были учтены расходы, разрешенные законодательством для вычета из налога, их необходимо показать в декларации по упрощенке в специальном для этого разделе 2.1.1, в котором проводится расчет при объекте «доходы».
В строках 130–133 нужно записать только суммы рассчитанных авансов нарастающим итогом за год.
Строки 140–143 должны включать фактически уплаченные суммы во внебюджетные фонды, оплаты по больничным листам, которые разрешены как допустимые расходы для вычитания из налога.
Если имеются наемные работники, то строки 140–143 не могут быть больше половины соответствующих строк 130–133. Если работников у ИП нет, то в случае, когда взносы превышают рассчитанный налог, данные этих строк равны сумме сбора в бюджет.
В разделе 2.1.2 указывается величина торгсбора, которая также приводит к уменьшению налога УСН 6 процентов (п. 8 ст.346.21 НК РФ) при условии, что лицо состоит на учете как плательщик данного сбора.
Возможно ли уменьшение минимального налога УСН на страховые взносы?
Если компания или предприниматель находится на спецрежиме с обложением 15%, то упрощенец обязан фиксировать данные своей коммерческой деятельности в книге доходов и расходов.
Если расходы окажутся значительными и налог составит меньше 1% от общей суммы дохода за весь отчетный период, то сумма налога должна быть уплачена исходя из правила минимального налога — 1% от всей выручки, даже если результатом деятельности явились убытки.
Налог при УСН исчисляется по результатам деятельности за год. Для компаний и ИП с УСН по ставке 15% рассчитываются два платежа:
Если обычный налог оказался меньше минимального, то к оплате принимается минимальный налог, из которого никоим образом не вычитается сумма произведенных выплат в фонды.
Подробнее о расчете налога при упрощенке читайте в статье «Единый налог при упрощенной системе налогообложения УСН».
Хозсубъектам, применяющим упрощенку, необходимо знать о возможности уменьшения налога УСН «доходы» и правилах его применения, чтобы вовремя облегчить налоговое бремя и использовать деньги в своем бизнесе.
Уменьшить УСН на сумму торгового сбора можно, только если налогоплательщик зарегистрирован в Москве
Речь идет о ситуации, когда организация или ИП ведут торговую деятельность через объект, находящийся в Москве, но зарегистрированы при этом в другом регионе. В этом случае они обязаны уплачивать торговый сбор.
Но воспользоваться льготой в виде уменьшения УСН на сумму уплаченного торгового сбора (п. 8 ст. 346.21 НК РФ), такие налогоплательщики уже не вправе. Дело в том, что законодательство разрешает уменьшить УСН, только если налогоплательщик перечисляет его в столичный бюджет (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). А если предприниматель зарегистрирован не в Москве, то и УСН он уплачивает в бюджет другого региона, по месту своей регистрации.
Разъяснения пригодятся тем налогоплательщикам из других регионов, которые ведут торговую деятельность в Москве с помощью торгового объекта, относящегося к недвижимости. Напомним, в этом случае постановка на учет в качестве плательщика торгового сбора осуществляется по месту нахождения недвижимого имущества (п. 7 ст. 416 НК РФ).
Добавим, что уменьшить на сумму уплаченного торгового сбора можно также налог на прибыль организаций и НДФЛ. Причем в отношении первого действует то же условие: суммы налога на прибыль должны поступать в бюджет Москвы (п. 10 ст. 286 НК РФ). А вот для НДФЛ установлено следующее правило: уменьшить НДФЛ на сумму торгового сбора можно, если ИП осуществляет торговую деятельность в Москве и место его учета находится там же (п. 5 ст. 225 НК РФ).
Применить льготу нельзя в любом случае (независимо от того, какой налог уплачивает предприниматель – налог на прибыль, НДФЛ или УСН), если предприниматель не подал добровольно уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора и и был поставлен на учет только после того, как этот факт выяснила проверка (п. 5 ст. 225, п. 10 ст. 286, п. 8 ст. 346.21 НК РФ).
Особенности учета сумм торгового сбора при УСНО
Автор: Е. П. Зобова
Об особенностях учета торгового сбора при УСНО, а также о разъяснениях контролирующих органов по данному вопросу идет речь в статье.
С 1 июля 2015 года торговый сбор стал реальностью в городе Москве. Об особенностях учета торгового сбора при УСНО, а также о разъяснениях контролирующих органов по данному вопросу читайте в предложенном материале.
Порядок учета сумм торгового сбора при УСНО зависит от применяемого объекта налогообложения.
Объект налогообложения «доходы минус расходы»
ФНС и Минфин высказали свое мнение по вопросу учета в данном случае сумм торгового сбора, с которым можно только согласиться (письма ФНС РФ от 12.08.2015 № ГД-4-3/[email protected], Минфина РФ от 27.03.2015 № 03-11-11/16902, от 23.07.2015 № 03-11-09/42494).
Налогоплательщики, применяющие УСНО, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Согласно пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСНО, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на суммы налогов и сборов, уплаченные на основании законодательства о налогах и сборах, за исключением налога, уплаченного в соответствии с гл. 26.2 НК РФ.
Следовательно, налогоплательщики, применяющие УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», учитывают сумму уплаченного торгового сбора в составе расходов в силу пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
В данном случае можно только добавить, что в расходах учитываются фактически уплаченные суммы налогов и сборов, поэтому учесть можно только сумму торгового сбора, которая фактически перечислена в бюджет.
Объект налогообложения «доходы»
Что касается вопроса учета сумм торгового сбора при применении объекта налогообложения «доходы», здесь возникают трудности.
Порядок учета сумм торгового сбора в данном случае регулируется п. 8 ст. 346.21 НК РФ. При осуществлении налогоплательщиком вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, налогоплательщик в дополнение к суммам уменьшения, предусмотренным п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от указанного вида предпринимательской деятельности, зачисляемую в консолидированный бюджет субъекта РФ, в состав которого входит муниципальное образование (в бюджет города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), где установлен указанный сбор, на сумму торгового сбора, уплаченного в течение этого налогового (отчетного) периода. Данные положения не применяются в случае непредставления налогоплательщиком в отношении объекта осуществления предпринимательской деятельности, по которому уплачен торговый сбор, уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.
Порядок применения данной нормы представители ФНС и Минфина трактуют следующим образом:
Разъяснения по данному поводу приведены в письмах ФНС РФ от 26.06.2015 № ГД-4-3/[email protected], от 12.08.2015 № ГД-4-3/[email protected], Минфина РФ от 27.03.2015 № 03-11-11/16902, от 15.07.2015 № 03-11-10/40730, 03-11-09/40621, от 23.07.2015 № 03-11-09/42494. Они вызывают отдельные вопросы.
| Видео (кликните для воспроизведения). |
Во-первых, если «упрощенец» осуществляет несколько видов деятельности, в отношении одного из которых уплачивает торговый сбор, у него появляется новая обязанность – вести раздельный учет доходов и сумм налога по видам деятельности. Данное требование действительно следует из п. 8 ст. 346.21 НК РФ. Нельзя не согласиться, что торговый сбор уплачивается в отношении определенного вида деятельности, а налог при УСНО – в отношении всей деятельности «упрощенца». Но появление новой обязанности по ведению раздельного учета по видам деятельности точно не добавит радости «упрощенцам». Насколько целесообразно было введение данной нормы? Ответ даст только время.
Во-вторых, вызывают вопросы слова контролирующих органов о том, что «упрощенец» вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого при УСНО, только на сумму торгового сбора, уплаченного в этом же регионе. Получается, что «упрощенец», зарегистрированный не в Москве, уплатив сегодня торговый сбор в Москве, не сможет его учесть вообще.
Напомним, что согласно п. 6 ст. 346.21 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по нему производится по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя). При этом в 2015 году налог, взимаемый в связи с применением УСНО, и минимальный налог подлежат зачислению в бюджеты субъектов РФ по нормативу 100% (п. 2 ст. 56 БК РФ).
Это означает, что «упрощенец» в принципе уплачивает налог при УСНО только в том субъекте, в котором он зарегистрирован, хотя работать может в любом другом регионе. И разъяснения контролирующих органов вроде бы соответствуют нормам п. 8 ст. 346.21 НК РФ, но непонятно, как практически применить этот пункт, чтобы была возможность учесть сумму торгового сбора. Ведь получается, что «упрощенец», зарегистрированный, например, в Московской области, но работающий и уплачивающий торговый сбор в Москве, должен уплачивать налог при УСНО в Москве, чтобы иметь возможность уменьшить сумму налога. Но он обязан уплачивать налог при УСНО в Московской области!
Получается, что «упрощенцы», которые зарегистрированы в одном регионе, а фактически работают в другом субъекте РФ, где введен торговый сбор (сегодня это только город Москва), уменьшить налог на сумму торгового сбора не смогут вообще.
Как плательщикам торгового сбора заполнить налоговую декларацию?
Недолго радовались «упрощенцы» новой форме декларации: она уже не соответствует внесенным в НК РФ изменениям.
Действующая в настоящий момент форма декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, а также порядок ее заполнения, утвержденные Приказом ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected], не предусматривают возможность отражать в декларации сумму торгового сбора, уплаченного в течение данного налогового (отчетного) периода, с целью уменьшения суммы налога (авансового платежа по нему), уплачиваемого в связи с применением УСНО, исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода.
Налоговая служба дает по этому вопросу следующие рекомендации (Письмо от 14.08.2015 № ГД-4-3/[email protected] «О порядке учета сумм торгового сбора налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения»).
До внесения изменений в форму декларации и порядок ее заполнения плательщикам торгового сбора рекомендуется уменьшать исчисленную в декларации сумму налога (авансового платежа по налогу) на уплаченные в течение данного налогового (отчетного) периода суммы торгового сбора путем отражения их нарастающим итогом по строкам 140 – 143 разд. 2.1 декларации вместе с суммами страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, которые предусмотрены п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.
При этом на таких налогоплательщиков, указавших по строке 102 признак «1» (налогоплательщик, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), не распространяется ограничение в виде 50% (значения строк 140 – 143 не должны быть больше 1/2 суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу)).
Налогоплательщики, применяющие УСНО с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, на основании пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ учитывают сумму уплаченного торгового сбора в составе расходов, отражаемых по строкам 220 – 223 разд. 2.2 декларации.
Порядок учета сумм торгового сбора при УСНО зависит от применяемого объекта налогообложения.
«Упрощенцы», выбравшие объект налогообложения «доходы минус расходы», учитывают сумму торгового сбора в расходах.
«Упрощенцы», которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога при УСНО на сумму торгового сбора по правилам, установленным п. 8 ст. 346.21 НК РФ.
До внесения соответствующих изменений в налоговую декларацию при УСНО при уплате торгового сбора необходимо руководствоваться порядком, приведенным в Письме ФНС РФ от 14.08.2015 № ГД-4-3/[email protected]
Уменьшение налога при УСН на торговый сбор
На сегодняшний день торговый сбор введен лишь на территории Москвы. В связи с этим организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность в сфере торговли через объект организации торговли, находящийся в Москве, должна встать на учет в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе Москвы.
Торговый сбор необходимо уплачивать по месту ведения торговой деятельности вне зависимости от места постановки на налоговый учет.
На необходимость уплаты торгового сбора по месту осуществления торговли указывает обязанность встать на учет в качестве плательщика сбора в налоговой инспекции по месту нахождения недвижимого имущества (торгового объекта) (абз. 2 п. 7 ст. 416 НК РФ). И наоборот, если организация зарегистрирована в Москве, где введен торговый сбор, а деятельность ведется в другом городе, то объекта обложения торговым сбором по месту регистрации у нее не возникает.
Вместе с тем согласно п. 8 ст. 346.21 НК РФ в случае осуществления «упрощенцем» вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с гл. 33 НК РФ установлен торговый сбор, налогоплательщик вправе уменьшить сумму единого налога (авансового платежа) при УСН, зачисляемую в консолидированный бюджет Москвы, на сумму торгового сбора.
Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы» и осуществляющие несколько видов предпринимательской деятельности, на сумму торгового сбора вправе уменьшить сумму налога, исчисленного с объекта налогообложения, но только по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор.
Следовательно, названные налогоплательщики в целях применения п. 8 ст. 346.21 НК РФ обязаны вести раздельный учет доходов и дохода по виду предпринимательской деятельности, по которому уплачивается торговый сбор.
При этом если единый «упрощенный» налог уплачивается в бюджет иного субъекта РФ, а торговая деятельность осуществляется через объект недвижимого имущества, находящийся в Москве, то уменьшать сумму налога уплачиваемого в бюджет иного субъекта РФ, на сумму торгового сбора, уплаченного в бюджет Москвы, «упрощенец» не вправе.
Налог по УСН нельзя уменьшить на торговый сбор, уплаченный в другом регионе
Налогоплательщик УСН состоит на налоговом учете в Московской области, но торговую деятельность осуществляет через объект, расположенный в Москве. Можно ли в этом случае уменьшить сумму налога, уплачиваемую в бюджет МО на торговый сбор, уплаченный в Москве? Минфин России считает, что в данном случае налог по УСН на сумму торгового сбора не уменьшается.
В письме ведомства от 14 сентября 2018 г. № 03-11-11/65832 разъясняется, что согласно пункту 8 статьи 346.21 НК РФ при осуществлении налогоплательщиком деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор, он вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), зачисляемую в бюджет городов федерального значения, в которых установлен указанный сбор, на сумму торгового сбора, уплаченного в течение этого налогового (отчетного) периода.
При этом в настоящее время торговый сбор введен только на территории Москвы (Закон города Москвы от 17 декабря 2014 г. № 62 «О торговом сборе»). Поскольку в рассмотренном случае налог уплачивается в бюджет Московской области, где торговый сбор не взимается, то уменьшить налог по УСН на торговый сбор, уплаченный в Москве, нельзя.
Торговый сбор при УСН доходы минус расходы
Торговый сбор позволяет уменьшать налоговую нагрузку налогоплательщиков, ведущих свою деятельность на УСН «доходы минус расходы». Данная статья поможет правильно произвести расчёт и уплату как торгового сбора, так и налога.
Кто является плательщиком торгового сбора?
В соответствии со ст.411 НК РФ плательщиками сбора признаются:
| Плательщики торгового сбора | Пояснение |
| Организации | осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в отношении которых нормативным правовым актом этого муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) установлен указанный сбор, с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества на территории этого муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) |
| Индивидуальные предприниматели |
Торговый сбор начисляется лишь тогда, когда при осуществлении предпринимательской деятельности используются объекты движимого или недвижимого имущества.
В Письме Минфина России от 15 июля 2015 г. N 03-11-10/40730 «О порядке исчисления торгового сбора» и в ст. 413 НК РФ поясняется, что к торговой деятельности относятся следующие виды торговли:
Кто не является плательщиком торгового сбора?
Согласно п.2 ст.411 НК РФ освобождаются от уплаты торгового сбора организации и индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность с использованием следующих систем налогообложения:
Помимо указанных в Налоговом кодексе РФ систем налогообложения от уплаты торгового сбора освобождаются организации и индивидуальные предприниматели (Письмо Минфина России от 15 июля 2015 г. N 03-11-10/40730):
ИП Пирожков П.П. занимается изготовлением аксессуаров из кожи. Торговых площадей у предпринимателя нет, в связи с чем от уплаты торгового сбора он освобождён, но ровно до тех пор, пока торговая площадь не появится.
|
Как производится уплата торгового сбора?
В случае, если деятельность соответствует условиям, указанным в ст. 413 НК РФ, – необходимо производить уплату торгового сбора.
Перечисление торгового сбора в бюджет осуществляется ежеквартально, но не позднее 25-го числа месяца, следующего после него:
| Отчётный период | Срок уплаты |
| 1 квартал | не позднее 25 апреля |
| 2 квартал | не позднее 25 июля |
| 3 квартал | не позднее 25 октября |
| 4 квартал | не позднее 25 января |
Важно отметить, что уплата торгового сбора производится даже в том случае, если был зафиксирован единичный случай деятельности, подразумевающей проведение уплаты торгового сбора.
Торговый сбор при УСН «доходы минус расходы»
Согласно писем Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 23 июля 2015 г. № 03-11-09/42494 и Федеральной налоговой службы от 14 августа 2015 г. № ГД-4-3/[email protected] «О порядке учета сумм торгового сбора, налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения» необходимо придерживаться порядка учёта сумм торгового сбора налогоплательщикам, применяющим упрощённую систему налогообложения.
В соответствии с п.8 ст.346.21 в случае осуществления налогоплательщиком вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, налогоплательщик в дополнение к суммам уменьшения, вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от указанного вида предпринимательской деятельности, зачисляемую в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации, в состав которого входит муниципальное образование (в бюджет города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в котором установлен указанный сбор, на сумму торгового сбора, уплаченного в течение этого налогового (отчетного) периода.
Как отразить в налоговой декларации торговый сбор при УСН «доходы минус расходы»?
Предприниматели, применяющие УСН «доходы минус расходы» уменьшают доходы на величину расходов, включая в расходы и торговый сбор. В налоговой декларации эти данные учитываются в Разделе 2.2 «Расчёт налога, уплачиваемого в связи с применением упрощённой системы налогообложения и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)». При этом заполняются строки 221, 222, 223.
Ведение налогового учёта разных видов деятельности, часть которых подлежит исчислению и уплате торгового сбора
Предприниматели, осуществляющие несколько видов деятельности, часть которых подлежит исчислению и уплате торгового сбора, обязаны вести раздельный учёт доходов, чтобы воспользоваться правом уменьшения налоговой базы.
Вопросы и ответы
Ответ: Нет, ваша деятельность не подлежит уплате торгового сбора в соответствии с Письмом Минфина России от 15 июля 2015 г. № 03-11-10/40730.
Ответ: Вам будет чрезвычайно сложно доказать отсутствие в офисе торговой деятельности при организованной витрине. По этому поводу Минфин России в своём письме от 15.07.2015 г. № 03-11-10/40730 даёт разъяснение, что от уплаты торгового сбора освобождаются предприниматели, использующие помещения для заключения торговых сделок и соглашений, но при условии, что используемая площадь не предусматривает выкладку и реализацию товаров. В связи с этим Вам придётся производить уплату торгового сбора.
Бесплатная юридическая помощь
Ип торговый сбор оплачен в другую инспекцию уменьгшение налога усн
Получается, что «упрощенцы» с объектом «доходы минус расходы» находятся в невыгодном положении по сравнению с «доходниками». Ведь при УСН с объектом «доходы» можно уменьшить уже рассчитанный налог на всю сумму уплаченного сбора. А когда вы считаете налог с разницы, то снижаете на торговый сбор лишь налоговую базу. То есть реально уменьшаете налог на 15% от уплаченной суммы сбора или даже меньше, если применяете пониженную ставку налога (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).Зато при объекте «доходы минус расходы» не требуется раздельный учет, если вы ведете несколько видов деятельности. Так что независимо от того, какие виды вашего бизнеса подпадают под торговый сбор, всю сумму уплаченного сбора вы включаете в расходы. Примечание. При УСН с объектом «доходы минус расходы» не нужно раздельно определять размер «упрощенного» налога по разным видам деятельности.
Торговый сбор и уменьшение налога: две вещи совместимые?
Не имеет значения, для какого вида деятельности исчисляется УСН: при расчете налога учитываются расходы по всем видам деятельности, включая торговую. Таким образом, у фирм на УСН «доходы минус расходы» нет обязанности вести раздельный учет доходов и расходов по УСН и ТС, как в случае с УСН «доходы». Плательщики УСН «доходы минус расходы» могут быть зарегистрированы в любом регионе — у них не исчезнет право применять расходы в виде уплаченного в столице ТС для уменьшения налоговой базы.
Рассмотрим, каким образом ведется учет торгового сбора при УСН 6% подробнее. Как ведется учет торгового сбора при УСН 6%? В этих целях может быть применена обновленная форма Книги учета доходов и расходов — с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 07.12.2016 № 227н.
Плательщики торгового сбора вправе уменьшить усн в строках 140-143 декларации
Отчетность при торговом сборе (нюансы)
НК РФ, может еще не наступить. Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате должно быть исполнено в течение восьми дней с даты его получения, если более продолжительный период времени для уплаты налога (сбора) не указан в нем. В целях соблюдения положений п. п. 2, 4 ст. 69 и п. 3 ст. 417 НК РФ необходимо учитывать, что при формировании требования об уплате торгового сбора на основании актов о выявлении нового объекта обложения сбором или о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения сбором, составляемых в соответствии со ст. 418 НК РФ, если срок уплаты торгового сбора больше срока, отведенного на исполнение требования, срок исполнения данного требования должен соответствовать сроку уплаты торгового сбора (25-е число месяца, следующего за периодом обложения (квартала)).
Уплата торгового сбора и уменьшение налогов на суммы сбора
УСН- налога, то есть при схеме УСН «доходы»;
Плательщики УСН по ставке 15% включают суммы ТС в состав расходов в обычном порядке и раздел 2.1.2 декларации не заполняют.
Уменьшение усн на торговый налог
Тверская = 60 т рублей в квартал. Вчера бухгалтер сказала, что мы должны платить Торг.налог + Усн, поскольку мы зарегистрированы в МО, а не в Москве. Если бы я был зарегистрирован в Москве, тогда бы платил бы только торговый налог и УСН-торговый налог. 1.Если я куплю квартиру или комнату, там пропишусь и перерегистрируюсь в налоговой в Москве, смогу ли я платить только (торговый налог) и (усн 6 % — торговый налог) в таком случае. 2. Достаточным ли условием является прописка г. Москва — любой округ, а не центральный округ (ул.
Тверская), где я веду торговую деятельность? 3.
Как учитывать торговый сбор при уплате налогов (масленникова л.)
НК РФ).Если вы среди них, то сможете учесть уплаченный торговый сбор при расчете «упрощенного» налога или НДФЛ. И далее мы расскажем, как именно это сделать.Но прежде поясним, почему речь пойдет только об «упрощенном» налоге и НДФЛ. Ведь предприниматели могут применять и другие системы налогообложения — патент, ЕСХН или ЕНВД.
А дело в том, что коммерсанты на патентной системе и ЕСХН освобождены от уплаты торгового сбора (п. 2 ст. 411 НК РФ). Что касается ЕНВД, то этот режим не применяется в Москве с 2014 г., а торговый сбор уплачивается пока лишь в столице. Но даже если бы действовал режим ЕНВД, то на него не переводятся те виды деятельности, которые подпадают под торговый сбор (п.
2.1 ст. 346.26 НК РФ).Получается, что плательщиками торгового сбора могут быть либо «упрощенцы», либо индивидуальные предприниматели на общем режиме налогообложения, уплачивающие НДФЛ.
Торговый сбор
Правда, как и при УСН с объектом «доходы», НДФЛ к уплате вы можете уменьшить, только если зарегистрированы по месту жительства в Москве. Так как НДФЛ, перечисляемый по реквизитам налоговых инспекций других регионов, нельзя уменьшить на торговый сбор, уплаченный в московский бюджет (п. 5 ст. 225 НК РФ).Прочих ограничений, касающихся уменьшения НДФЛ к уплате, нет. На сумму перечисленного сбора его можно снизить хоть до нуля.
И требований о том, что нужно вести раздельный учет, если вы занимаетесь не только торговлей, облагаемой сбором, не установлено. По крайней мере разъяснений Минфина России по этому поводу пока нет. Записывать сумму уплаченного торгового сбора в книге учета не нужно.
Так как в ней вы отражаете лишь доходы и расходы.Снизить сумму НДФЛ к уплате на торговый сбор вы можете по итогам года. То есть уже в следующем году, когда подадите декларацию 3-НДФЛ.
Можно ли уменьшить налог на сумму уплаченного торгового сбора
Как связаны торговый сбор и УСН? Как торговый сбор вычитается из налога по УСН «доходы»? Как торговый сбор уменьшает налог по УСН «доходы минус расходы»? Как ведется учет торгового сбора при УСН 6%? Как отразить сумму торгового сбора в декларации? Как связаны торговый сбор и УСН? Торговый сбор (ТС) — это сбор, устанавливаемый федеральным законодательством в отношении предпринимателей и юрлиц, занимающихся торговлей:
Видео удалено.
| Видео (кликните для воспроизведения). |
Плательщиками ТС признаются предприниматели и юрлица Москвы, Севастополя и Санкт-Петербурга, для которых данный вид платежа устанавливается нормативным актом муниципалитета. (По состоянию на октябрь 2017 года такой НПА принят только в Москве.) ТС применяется в отношении налогоплательщиков, применяющих УСН или ОСНО.
Даже если не все из них подпадают под торговый сбор. Поскольку сумму уплаченного сбора вы включаете в налоговые расходы (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Еще одним плюсом является то, что вы сможете учесть сбор в расходах, даже если зарегистрированы не в Москве и перечисляете «упрощенный» налог в другом регионе.
